Согласно новому «пенсионному» законодательству, на негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию, с 1 января 2015 года возлагается обязанность вести учет своих обязательств перед застрахованными лицами в соответствии с федеральным законом от 28.12.2013 № 422-ФЗ «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений». В части 5 статьи 7 этого закона говорится о том, что фонд должен вести учет своих обязательств перед застрахованными лицами так, чтобы возможность сформировать реестр обязательств была обеспечена на любой день по требованию Банка России.

Фонд, помимо сведений об обязательствах перед застрахованным лицом, также обязан отражать на его пенсионном счете сведения о формирующихся в фонде средствах пенсионных накоплений и результатах их инвестирования.

Таким образом, на пенсионном счете застрахованного лица одновременно должен вестись учет обязательств фонда перед застрахованным лицом и учет средств пенсионных накоплений, предназначенных для обеспечения исполнения указанных обязательств.

Проект правил устанавливает порядок определения обязательств фонда перед застрахованными лицами для отражения на пенсионном счете, исходя из: средств пенсионных накоплений, поступивших от предыдущего страховщика; средств пенсионных накоплений, поступивших в фонд с даты вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании с фондом; сумм гарантийного восполнения, отраженных на пенсионном счете накопительной пенсии; средств гарантийного возмещения, полученного в соответствии с федеральным законом № 422-ФЗ; результатов инвестирования средств пенсионных накоплений с даты вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании с фондом с учетом условия, что при отражении на счете объема обязательств не может быть отражен отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений.

В проекте также определены случаи и порядок отражения на пенсионном счете объема обязательств фонда перед застрахованным лицом, и обязанность фонда – предыдущего страховщика – передавать информацию об учтенном объеме обязательств перед застрахованным лицом новому страховщику для первоначального отражения на пенсионном счете.

Более подробно ознакомиться с текстом постановления правительства РФ и принять участие в обсуждении проекта можно здесь.