Пояснительная записка к проекту Правил формирования страховщиками страховых резервов по договорам страхования жизни
В настоящее время страховые
организации Российской Федерации рассчитывают страховые резервы по страхованию
жизни согласно рекомендательному письму Росстрахнадзора от 1994 г. или на основе
самостоятельно разработанных положений.
Целью разработки Правил формирования страховых резервов по страхованию жизни является нормативное определение стандартных методов расчета страховых резервов по договорам страхования жизни.
При подготовке текста Правил предполагалось, что :
- в документе должны быть определены общие принципы расчета резервов и метод расчета резервов по «традиционным» договорам страхования жизни, согласующиеся с российским законодательством и реалиями;
- базовая схема расчета должна быть как можно более простой, вместе с тем допускать целесообразно возможность некоторого усложнения для более корректной оценки;
- документ должен отвечать требованиям, предъявляемым к нормативным актам, при этом в тексте не должно быть большого количества не существенных технических деталей.
Проведенный анализ мирового опыта показал, что, несмотря на единство подходов, методики расчета величины страховых резервов по страхованию жизни, установленные различными странами в нормативном порядке для целей официальной отчетности в отношении договоров страхования жизни, существенно различаются в деталях. Основой в подготовке Правил формирования страховых резервов по договорам страхования жизни явились Директивы ЕС (N79/267 от 05.03.1979 и N92/96 от 10.11.1992), нормативные акты Великобритании (Insurance companies regulation 1996) и США (Standard Valuation Law 1980, Financial Accounting Standards N60 1982), а также актуарные стандарты США, Великобритании и Канады. В подготовке документа участвовала рабочая группа Комитета по страхованию жизни Общества актуариев.
Во втором разделе документа установлены общие рамочные принципы и подходы к оценке величины страховых резервов, включая определенные требования к выбору базиса расчета резервов. В последующих разделах эти общие принципы уточнены и детализированы для расчета резервов по наиболее распространенным в настоящее время в России «традиционным» договорам страхования жизни. Подобный подход объясняется сложностью изложения в одном документе схем расчета резервов по различным типам договоров и возможностью последовательного развития нормативной базы в части расчета страховых резервов по договорам страхования жизни с учетом реальных потребностей страхового рынка.
В качестве метода расчета резервов выбран метод (резервируемой) нетто-премии, который органами страхового надзора в течение длительного времени и в настоящее время в различных вариантах применяется в США и странах ЕС. В Правилах предусматривается возможность определенной модификации метода ("цильмеризация", резерв под будущие расходы и т.д.). Почти все такие модификации не обязательны и могут применяться страховщиками по своему усмотрению в зависимости от характеристик страхового портфеля компании, квалификации специалистов, уровня автоматизации страховых операций и т.д.
Принципиально важным положением Правил является общепринятая в мировой практике возможность изменения страховщиком базиса расчета резервов по договору страхования. Потребность в изменении базиса расчета объясняется следующим фактом - предположения, использованные некоторое время назад (в том числе при расчете страховых тарифов), вообще говоря, не существенны для оценки современной величины обязательств страховщика и, как следствие, для оценки его платежеспособности.
С тем, чтобы сделать вычисления существенно менее громоздкими, предусматривается использование различных приближений, которые не оказывают существенного влияния на размер резервов (например, округление до целого числа лет возраста застрахованных на начало договора, использование интерполяции и пр.).
С учетом специфики краткосрочных договоров страхования на случай смерти, а также договоров страхования на случай смерти с ежегодной уплатой взносов, по сути близких к рисковым видам страхования, метод расчета резервов по таким договорам аналогичен методу расчета страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.
При разработке документа было признано нецелесообразным включать в текст Правил какие-либо формулы, они вынесены в приложение. Поскольку конкретные ограничения на выбор базиса расчета могут периодически пересматриваться Минфином России, они приведены в отдельном документе. Для стандартизации соответствующих документов страховщиков к Правилам прилагаются также примерное Положение страховой организации по формированию страховых резервов по договорам страхования жизни и пример расчета резервов в соответствии с примерным Положением.
Целью разработки Правил формирования страховых резервов по страхованию жизни является нормативное определение стандартных методов расчета страховых резервов по договорам страхования жизни.
При подготовке текста Правил предполагалось, что :
- в документе должны быть определены общие принципы расчета резервов и метод расчета резервов по «традиционным» договорам страхования жизни, согласующиеся с российским законодательством и реалиями;
- базовая схема расчета должна быть как можно более простой, вместе с тем допускать целесообразно возможность некоторого усложнения для более корректной оценки;
- документ должен отвечать требованиям, предъявляемым к нормативным актам, при этом в тексте не должно быть большого количества не существенных технических деталей.
Проведенный анализ мирового опыта показал, что, несмотря на единство подходов, методики расчета величины страховых резервов по страхованию жизни, установленные различными странами в нормативном порядке для целей официальной отчетности в отношении договоров страхования жизни, существенно различаются в деталях. Основой в подготовке Правил формирования страховых резервов по договорам страхования жизни явились Директивы ЕС (N79/267 от 05.03.1979 и N92/96 от 10.11.1992), нормативные акты Великобритании (Insurance companies regulation 1996) и США (Standard Valuation Law 1980, Financial Accounting Standards N60 1982), а также актуарные стандарты США, Великобритании и Канады. В подготовке документа участвовала рабочая группа Комитета по страхованию жизни Общества актуариев.
Во втором разделе документа установлены общие рамочные принципы и подходы к оценке величины страховых резервов, включая определенные требования к выбору базиса расчета резервов. В последующих разделах эти общие принципы уточнены и детализированы для расчета резервов по наиболее распространенным в настоящее время в России «традиционным» договорам страхования жизни. Подобный подход объясняется сложностью изложения в одном документе схем расчета резервов по различным типам договоров и возможностью последовательного развития нормативной базы в части расчета страховых резервов по договорам страхования жизни с учетом реальных потребностей страхового рынка.
В качестве метода расчета резервов выбран метод (резервируемой) нетто-премии, который органами страхового надзора в течение длительного времени и в настоящее время в различных вариантах применяется в США и странах ЕС. В Правилах предусматривается возможность определенной модификации метода ("цильмеризация", резерв под будущие расходы и т.д.). Почти все такие модификации не обязательны и могут применяться страховщиками по своему усмотрению в зависимости от характеристик страхового портфеля компании, квалификации специалистов, уровня автоматизации страховых операций и т.д.
Принципиально важным положением Правил является общепринятая в мировой практике возможность изменения страховщиком базиса расчета резервов по договору страхования. Потребность в изменении базиса расчета объясняется следующим фактом - предположения, использованные некоторое время назад (в том числе при расчете страховых тарифов), вообще говоря, не существенны для оценки современной величины обязательств страховщика и, как следствие, для оценки его платежеспособности.
С тем, чтобы сделать вычисления существенно менее громоздкими, предусматривается использование различных приближений, которые не оказывают существенного влияния на размер резервов (например, округление до целого числа лет возраста застрахованных на начало договора, использование интерполяции и пр.).
С учетом специфики краткосрочных договоров страхования на случай смерти, а также договоров страхования на случай смерти с ежегодной уплатой взносов, по сути близких к рисковым видам страхования, метод расчета резервов по таким договорам аналогичен методу расчета страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.
При разработке документа было признано нецелесообразным включать в текст Правил какие-либо формулы, они вынесены в приложение. Поскольку конкретные ограничения на выбор базиса расчета могут периодически пересматриваться Минфином России, они приведены в отдельном документе. Для стандартизации соответствующих документов страховщиков к Правилам прилагаются также примерное Положение страховой организации по формированию страховых резервов по договорам страхования жизни и пример расчета резервов в соответствии с примерным Положением.
08.07.2002
Ваш комментарий
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии - войти / зарегиcтрироваться.