А.В. Ревцов

                                                                     (НПФ «Трансстрой»)

именные и солидарные
пенсионные счета и схемы

В настоящее время не существует законодательного или нормативного определения применяемых негосударственными пенсионными фондами двух типов пенсионных счетов – именных и солидарных. Отсутствует и общепринятое понимание сути этих счетов в среде специалистов по негосударственному пенсионному обеспечению (далее – НПО). Данную ситуацию необходимо исправить хотя бы в целях единства использования именных и солидарных счетов  в практике негосударственных пенсионных фондов.

Основные признаки ПЕНСИОННЫХ СЧЕТОВ. Непосредственно из семантики слов «именной» и «солидарный» достаточно сложно вывести сущностные признаки соответствующих двух типов счетов. Единственное, на что в данном случае можно опереться – это противопоставить их с точки зрения отсутствия или наличия индивидуализации счёта относительно личности участника. Если предположить, что слово «именной» означает, что пенсионные накопления, учтённые на нём, изначально, с момента открытия счёта, «привязаны к персоне», т.е. к реквизитам одного конкретного физического лица (фамилия, имя, отчество, паспортные данные), т.е. персонифицированы, то слово «солидарный» будет означать отсутствие такой привязки. Однако подобный вывод будет не вполне отвечать реальной ситуации. Необходимо принять во внимание, какой период действия пенсионного договора рассматривается – накопительный или пенсионный.

Выплаты негосударственной пенсии, осуществляемые в пенсионный период, всегда персонифицированы – это выплаты совершенно конкретному участнику. В связи с этим в пенсионный период мы не можем провести различие между двумя рассматриваемыми типами счетов по признаку привязки к личности участника – они с этой точки зрения совершенно сходны.

Иначе дело обстоит в накопительный период, когда рассматриваться должны не выплаты, а пенсионные взносы и распределённый доход. В общем случае взносы могут вноситься либо в персонифицированной форме (взнос определённого размера в пользу совершенно конкретного физического лица), либо в «обезличенной» форме (взнос определённого размера в пользу группы физических лиц без персонификации долей этого взноса по лицам). Аналогично этому должен производиться и учёт распределённого дохода. Тогда первый вариант будет представлять собой формирование «именных» пенсионных накоплений и дохода на именном пенсионном счёте, а второй вариант – формирование «групповых» пенсионных накоплений и дохода на солидарном пенсионном счёте. Отметим, что слово «солидарный» не вполне подходит для обозначения последнего, поскольку совершенно неясно, в чём заключается солидарность. Правильнее было бы использовать слова «коллективный», «групповой», «общий» и т.п.

При этом даже на солидарный пенсионный счёт пенсионные взносы вносятся не в полностью обезличенной форме – в соответствии с законом это невозможно: необходимо указать, в чью пользу они вносятся. Вкладчик представляет в фонд поимённый список группы участников, в пользу которых вносятся взносы, хотя и не указывает, какая часть взноса полагается каждому их них. В общем случае группа участников с точки зрения её количественного и поимённого состава может не быть стабильной и в течение накопительного периода меняться по указанию вкладчика.

Таким образом, мы можем сформулировать основные различия между именным и солидарным пенсионными счетами:

1)       именной пенсионный счёт открывается  и ведётся в пользу одного участника, а солидарный пенсионный счёт открывается и ведётся в пользу группы участников (различие по признаку числа участников, в пользу которых ведётся счёт);

2)       учитываемый на именном пенсионном счёте размер пенсионного взноса (и, следовательно, пенсионных накоплений) персонифицирован относительно участника, а в случае солидарного он не персонифицирован по участникам (различие по признаку наличия или отсутствия персонификации размера пенсионного взноса).

Эти признаки можно считать имманентными свойствами именного и солидарного счетов, вытекающими непосредственно из характера учётных операций на счёте.

Учитывая сказанное выше, попытаемся дать предварительные определения именного и солидарного пенсионных счетов. Однако прежде чем приступать к собственно определению счетов, необходимо выявить, по какому основному признаку они различаются. Для этого введём понятие «тип пенсионного счёта»:

тип пенсионного счёта – характеристика пенсионного счёта по признаку числа участников, в пользу которых он ведется. Различают именные и солидарные пенсионные счета.

Теперь можно дать определения двух типов пенсионных счетов:

пенсионный счёт именной – тип пенсионного счёта, на котором учет пенсионных накоплений, распределённого дохода и выплат негосударственной пенсии ведется по одному участнику;

пенсионный счёт солидарный – тип пенсионного счёта, на котором в накопительный период учет пенсионных накоплений и распределённого дохода ведется по группе участников.

Отметим, что из определения солидарного пенсионного счёта выпал учёт выплат негосударственных пенсий. Это произошло не случайно, поскольку он, в зависимости от порядка, принятого в конкретном фонде, может производиться как на субсчёте солидарного счёта, так и на вновь открываемом самостоятельном именном счёте участника, куда с момента назначения пенсии переводится соответствующая сумма. Данное обстоятельство отражает различие между двумя типами счетов с точки зрения учетных операций в накопительный и пенсионный периоды: именной пенсионный счёт характерен персонификацией учёта в оба периода, а солидарный – отсутствием таковой только в накопительный период.

Выбор типа пенсионного счёта в зависимости от ситуации можно отобразить следующей таблицей:

основные ПРИЗНАКИ ПЕНСИОННЫХ Схем. Выделение сущностных признаков пенсионных счетов позволяет перейти к конкретизации разновидностей пенсионных схем, соответствующих этим счетам.

Если пенсионная схема используется для формирования пенсионных накоплений, персонифицированных по участнику (участникам), это есть именная пенсионная схема – независимо от того, в пользу какого числа участников вносятся пенсионные взносы вкладчиком. Учёт пенсионных накоплений в этом случае ведётся на самостоятельных именных пенсионных счетах. Если же пенсионная схема обусловливает формирование пенсионных накоплений в пользу группы участников в целом, без персонификации их размеров по отдельным участникам, это есть солидарная пенсионная схема и для её обслуживания используется солидарный пенсионный счёт.

В этом плане две разновидности пенсионных схем идентичны типам пенсионных счетов:

1)       именная пенсионная схема определяет условия НПО применительно к одному (каждому) конкретному участнику, а солидарная пенсионная схема определяет условия НПО применительно к группе участников стабильного или нестабильного состава;

2)       условия НПО именной пенсионной схемы требуют персонификации размера пенсионного взноса в пользу одного (каждого) участника, а условия солидарной пенсионной схемы предусматривает отсутствие персонификации размера пенсионного взноса относительно участников.

В связи с этим дадим определение двух разновидностей пенсионных схем – именных и солидарных:

пенсионная схема именная – разновидность пенсионной схемы, условия которой требуют персонификации вкладчиком размера пенсионного взноса в пользу конкретного участника;

пенсионная схема солидарная – разновидность пенсионной схемы, условия которой не предусматривают персонификации вкладчиком размера пенсионного взноса в пользу конкретного участника.

Выбор разновидности пенсионной схемы в зависимости от ситуации можно отобразить следующей таблицей:

свойства ПЕНСИОННЫХ Схем и счетов. Выделенные выше признаки пенсионных схем и счетов не полностью отражают их существо. Необходимо рассмотреть, какие права в части распоряжения средствами, учтёнными на пенсионном счёте, предоставляются вкладчикам и участникам описанием пенсионной схемы.

Правоотношение владения средствами, учтёнными на пенсионных счетах, осуществляет фонд, поскольку пенсионные резервы принадлежат ему. В этом смысле, и со всеми необходимыми оговорками, можно сказать, что владельцем пенсионного счёта является фонд. Но правоотношение распоряжения средствами, учтёнными на пенсионном счёте, в зависимости от ситуации, могут осуществлять либо вкладчик, либо участник. И тот и другой могут быть распорядителем пенсионного счёта. Правоотношение пользования указанными средствами в конкретных случаях может осуществлять только участник, т.е. он может быть пользователем пенсионного счёта. Различие состоит в объеме прав, предоставляемых данному лицу законом, нормативными правовыми актами, пенсионными правилами фонда (включая описание пенсионной схемы) и пенсионным договором.

Рассмотрим простейший вариант использования солидарного пенсионного счёта для случая пенсионного договора с юридическим лицом, вносящим пенсионные взносы в пользу своих работников. В накопительный период лицом, обладающим комплексом прав, соответствующих правоотношению распоряжения пенсионным счётом, является вкладчик. Теоретически, он вправе распорядиться средствами, учтёнными на пенсионном счёте как ему угодно, в том числе расторгнуть пенсионный договор и получить выкупную сумму или перевести её в другой фонд.

Но права распоряжения существуют у вкладчика только до момента назначения конкретному участнику негосударственной пенсии. Отметим, что участник, будучи выгодоприобретателем по договору, заключенному в пользу третьего лица, в накопительный период вообще не обладает ни правом распоряжения, ни правом пользования.

После момента назначения участнику негосударственной пенсии вкладчик теряет все перечисленные права на распоряжение средствами в отношении данного участника, учтёнными на пенсионном счёте, т.е. перестаёт быть распорядителем пенсионного счёта. При этом неважно, производятся ли выплаты пенсии с субсчёта самого солидарного счёта, или соответствующая сумма переводится на отдельный («именной») пенсионный счёт участника, с которого и производятся выплаты.

Для нас важно другое: приобретает ли участник права распорядителя пенсионного счёта с момента назначения ему негосударственной пенсии? Именно в ответе на этот вопрос, по нашему мнению, заключается различие между свойствами именных и солидарных пенсионных счетов, которые определяются свойствами (условиями) пенсионных схем.

Ответ на этот вопрос не может быть однозначным. При выплате пенсии непосредственно «с субсчёта солидарного счета» участник обладает лишь правами требования выплаты негосударственной пенсии, и более ничем. Не являясь стороной договора, а будучи лишь выгодоприобретателем по нему, он не может расторгнуть договор, не им заключённый и, следовательно, не может получить (перевести в иной фонд) выкупную сумму. На этом обстоятельстве следует остановиться особо.

расторжение пенсионного договора. Действующее гражданское законодательство исходит из необходимости обеспечения стабильности договорных отношений. Как общее правило, установлено, что договор может быть расторгнут по соглашению сторон (если им не предусмотрено иное). Однако такое соглашение может быть не достигнуто.

При этом в случае договора в пользу третьего лица (каковыми являются все пенсионные договоры с вкладчиками – юридическими лицами), действует особый порядок. Как гласит часть 2 статьи 430 ГК РФ, «Если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором, с момента выражения третьим лицом должнику намерения воспользоваться правом по договору стороны не могут расторгать или изменять заключённый ими договор без согласия третьего лица». В нашем случае формой выражения такого намерения является заявление участника о назначении (начале выплаты) ему негосударственной пенсии, а моментом выражения намерения – дата  назначения ему негосударственной пенсии. С указанного момента все права требования выполнения денежных обязательств по НПО переходят участнику.

По требованию одной из сторон договор может быть расторгнут по решению суда только в двух случаях: при существенном нарушении одной из сторон договора и в иных случаях, оговорённых ГК РФ, законом и договором.

К сожалению, вследствие сложившейся практики, расторжение пенсионного договора вкладчиком или участником сейчас рассматривается как вполне рядовое явление. Причины этого лежат в исторической плоскости: в начальный период деятельности российских пенсионных фондов они в массовом порядке использовались юридическими и физическими лицами не в целях получения пенсии, а в целях накопления финансовых средств наряду банковскими и инвестиционными структурами. В результате выкупная сумма как понятие НПО была возведена в неподобающе высокий  ранг и фактически стала непременным элементом условий пенсионного договора. В действительности выплата (перевод) выкупной суммы должна рассматриваться как исключительное явление, возникающее только вследствие расторжения договора. Данная процедура не входит в предмет договора (им определяется выплата пенсии), не является целью сторон договора или выгодоприобретателя (участника), а представляет собой результат чрезвычайного события, т.е. прекращения нормального действия договора вследствие отказа вкладчика (участника) от негосударственного пенсионного обеспечения.

То, что закон и подзаконные акты требуют включать в пенсионные правила, являющиеся неотъемлемой частью пенсионного договора, порядок расчёта выкупной суммы и порядок её выплаты, есть не более чем заранее заложенное в договор соглашение о последствиях расторжения договора. Оно всего лишь ликвидирует ненужный процесс переговоров сторон при наступлении данного события и упрощает расчёты между ними. Поэтому оговорённый порядок выплаты (перевода) выкупной суммы должен рассматриваться в качестве одного из многочисленных дополнительных условий договора, но не в качестве одного из основных его условий.

Таким образом, расторжение пенсионного договора по инициативе вкладчика (участника) при добросовестном его выполнении фондом не является предопределённым актом. Фонд вправе не согласиться с требованием другой стороны договора. Практика предоставления права расторжения пенсионного договора, существующая в настоящее время, должна рассматриваться и формулироваться иначе: это не просто право расторжения, а право одностороннего расторжения пенсионного договора, которое может реализоваться по заранее определённой процедуре, описанной в совершенно однозначных формулировках договора (пенсионных правил, пенсионной схемы). Такое право означает возможность со стороны вкладчика (участника) немотивированного, т.е. без объяснения причин, отказа от исполнения договора. Если право одностороннего расторжения не прописано в пенсионном договоре, расторжение возможно только путём достижения соответствующего соглашения сторон. Фонд может подписать такое соглашение, но вправе от этого и отказаться. Тогда вопрос может быть разрешён только в суде.

счета и субсчета. В пенсионный период одностороннее расторжение вкладчиком пенсионного договора, заключённого по солидарной пенсионной схеме, без получения им выкупной суммы может иметь место, если такое право вкладчику предоставлено условиями договора (правилами, описанием пенсионной схемы). Но при этом должна быть чётко определена судьба пенсионных накоплений (пенсионной суммы), закреплённой в пользу каждого участника на солидарном пенсионном счёте. Получение же в пенсионный период (перевод в иной фонд) выкупной суммы участником без расторжения пенсионного договора вкладчиком будет представлять собой юридический нонсенс. В соответствии с законом, выкупную сумму нельзя получить  иначе, как в порядке расторжения пенсионного договора: «выкупная сумма – средства, выплачиваемые фондом вкладчику или участнику либо переводимые в другой фонд при расторжении пенсионного договора в соответствии с пенсионными правилами фонда» (ст.3 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах»). Участник договора, заключённого по солидарной пенсионной схеме, не может расторгнуть договор.

В пенсионный период участник не обладает и прочими правами, характерными для распорядителя солидарного пенсионного счёта: он не может изменить ни пенсионную схему (она определена вкладчиком как стороной договора), ни порядок выплаты пенсии (то же самое). Нельзя также перевести сумму, учтённую на его индивидуальном субсчете, на иной пенсионный счёт (это мог сделать только вкладчик в накопительный период). Поэтому участник солидарного пенсионного счёта является не распорядителем, а лишь его пользователем в том смысле, что он осуществляет правоотношение пользования частью пенсионных резервов фонда, соответствующих сумме средств, учтённых на его субсчёте, в целях получения негосударственной пенсии.

Возникает вопрос: в каком случае участник в пенсионный период может стать распорядителем пенсионного счёта? Ответ достаточно очевиден: только в том случае, если он перестанет быть всего лишь выгодоприобретателем по договору, а станет стороной договора. Тогда он вправе будет лично, а не через вкладчика, вступить в договорные отношения с фондом, определяющие объём прав участника, которые могут включать и комплекс прав распоряжения (если это допускает описание пенсионной схемы и договор). Такой договор должен заключаться непосредственно перед моментом назначения негосударственной пенсии, а вкладчик солидарного счёта должен будет перевести на именной пенсионный счёт, открытый в соответствии с новым договором, необходимую сумму средств с солидарного счёта. При этом существенное значение имеет характер договора с участником – это может быть либо вновь заключённый пенсионный договор с данным физическим лицом, либо специфический договор только на выполнение фондом обязательств по выплате негосударственной пенсии. В первом случае участник становится полноценным распорядителем пенсионного счёта, и последний в подлинном смысле будет являться именным. Во втором случае участник будет распорядителем только в случае, если договор предусматривает наличие комплекса прав распорядителя. При этом данный комплекс должен предусматривать, как минимум, возможность одностороннего расторжения договора участником с получением выкупной суммы. Это – граничное условие, поскольку для участника главным является не просто распоряжение, а возможность единовременно (не в порядке выплаты пенсии) вступить в правоотношение владения средствами, учтёнными на пенсионном счёте в его пользу.  Если же участник по вновь заключённому договору будет всего лишь  пользователем пенсионного счета с одним единственным правом требования выплаты ему негосударственной пенсии, то пенсионный счёт, открытый участнику в соответствии с вновь заключённым договором, практически будет идентичен индивидуальному субсчёту солидарного пенсионного счёта вкладчика. Смысл и цель выделения такого счёта  абсолютно не ясна. В любом случае его нельзя назвать самостоятельным именным пенсионным счётом.

Исходя из этого, любой солидарный пенсионный счет, не предусматривающий возможность свободного перехода средств, сформированных в пользу участника, в его полную собственность, может содержать фактически только индивидуальные учётные субсчета участников, открываемые после назначения негосударственной пенсии, несмотря на то, что они ошибочно могут именоваться «именными пенсионными счетами» (на самом деле это не так). Присутствие индивидуальных субсчетов естественно, поскольку на них учитывается, во-первых, сумма средств, закреплённая в пользу данного участника для выплаты ему пенсии, и, во-вторых, ведётся учёт индивидуальных выплат этой пенсии. Выделение индивидуальных субсчетов в пенсионный период неизбежно, поскольку выплаты всегда привязаны к конкретной личности участника. В отличие от этого, пенсионные накопления в накопительный период могут быть обезличены (точнее, не персонифицированы по участникам), и это характерная особенность солидарных пенсионных счетов.

Формулируя иначе, солидарным может быть признан только такой пенсионный счёт, при котором участники, в пользу которых он открыт, не располагают ни одним из прав, входящих в комплекс прав распоряжения пенсионным счётом.

В отличие от солидарного, именным можно считать такой пенсионный счёт, который предусматривает право распоряжения им как в накопительный период вкладчиком, так и в пенсионный – участником.

© Copyright: А.В. Ревцов, 2002 г.